企业内部贷款需要开增值税吗（公司内部贷款）

大家好，今天来为大家解答关于企业内部贷款需要开增值税吗这个问题的知识，还有对于公司内部贷款也是一样，很多人还不知道是什么意思，今天就让我来为大家分享这个问题，现在让我们一起来看看吧！

1集团内部借款利息免增值税的政策

一、正面回答

企业集团之间内部无偿借款可以免征增值税，单位或者个体工商户向其他单位提供无偿借款服务会视为销售服务，即使没有约定利息，也还是要交6%的增值税。

二、分析详情

单位或者个体工商户要向其他单位无偿提供服务，应该视为销售服务，除了用于公益事业，或者是社会公众为对象外。贷款分为有偿和无偿，有偿贷款会取得利息收入，无偿贷款服务不会产生利息，但是根据规定也要视为销售合同，需要缴纳增值税。如果单位或者是个人向其他的单位无偿转让不动产或者是无形资产，也需要缴纳增值税。用于公共事业或者以社会公众为对象的除外。企业集团内部之间无偿统借统还，可以免征增值税。企业集团内部之间统借统还免征增值税政策需要注意这些问题。首先需要具备合同或者协议，另外还要确定资金流向，资金使用单位收取的利息不能高于金融机构借款利率。统借方不能是下属单位，只能是企业集团或者是企业集团中的核心企业。下属单位以及统借方都必须属于同一家企业集团。

三、相关法条

《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，以下项目免征增值税：

1、农业生产者自己生产并且销售的农产品。

2、部分古籍或者古董。

3、进口直接用于科学实验和科学研究的设备。

4、直接进口的残疾人用品。

5、避孕用具和药品。

6、销售一些自己使用过的物品，也就是二手物品。

四、集团内部借款利息要求

统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。统借方向资金使用单位收取的利息， 高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的， 应全额缴纳增值税。

2集团内部企业间的资金无偿借贷要征收增值税吗

根据规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。注：企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为免征增值税，并不代表企业所得税也减免；对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，需要按规定视同销售缴纳增值税。

3企业之间借款还需要缴纳增值税吗

企业之间借款是否缴增值税要分情况而定：

1、对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，需要按规定视同销售缴纳增值税；

2、对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金有偿借贷行为，属于符合（财税〔2016〕36号）规定统借统还的条件的，允许免征增值税。

政策一、财税〔2019〕20号《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》第三条规定：自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

政策二、《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

政策三、《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号 ）第一条第十九款第7项规定：

统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。

统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。

政策四、（财税[2016]36号 ）根据附件《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条的注释，销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。金融服务包含借款服务。

政策五、财税〔2016〕36号文第四十四条规定：纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为（注：视同销售行为）而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：

（一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

（二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。

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